添加时间:2015/8/21 10:05:27 来源:复旦研修网编 点击数:
复旦大学中国金融家俱乐部夏季特别活动——美国投资税务筹划
原创 复旦发展研究院 复旦大学中国金融家俱乐部
2015年8月14日晚，复旦大学中国金融家俱乐部8月沙龙在The Press咖啡馆举行。本期沙龙邀请到了来自美国的注册会计师，复旦大学校友Allison Zhang担任主讲。本次沙龙围绕“美国的税务筹划”展开讨论。复旦大学中国金融家俱乐部联席会长、美丽境界投资管理有限公司创始合伙人汪新芽女士主持了本次沙龙。参加本次沙龙的嘉宾有民生银行私人银行部总经理张咏，建行上海分行郑勇副行长，复星集团颜勇，绿庭集团陈晟等嘉宾。
鉴于现在越来越多的华人开始投资和移民美国，亟需了解当地的税务法规以及增值理财途径，从而使得自己的财富与资产免遭流失，Allison Zhang以其十数年丰富的财税规划和投资经验在主题演讲中详细介绍了美国这方面的情况。
据Allison介绍，美国的税负可以分为身故后税收和针对存活时的税收，而人们都很关心自己活着需要交哪些税。就资产增值和财富管理而言，收入税和赠与税是比较重要的两大税务板块。其中，收入税从联邦到各州再到各个城市又有不同的税率规定。联邦层面征收的收入税从10%到39.6%左右不等，加上各州和城市的税负，收入税是相当重的现金流负担。
不同于国内主要针对增值和收入所得征税的规定，美国另一大税务板块——赠与税是很有必要关注的。通过Allison列举的多个案例了解到，美国的赠与税是针对赠与者征收的，受益方无需缴纳这部分税。针对不同的法律合同关系以及社会伦理关系，赠与税的免税额度线又有所区别，而这些不同关系下的赠与税所共同的标准是超过免税线部分，联邦政府都征收40%的赠与税，再考虑州政府层面平均16%的越线税率，人们又面临自身财富一笔巨大的现金流出。此外，若不对自身的资产和财富事先做出规划和安排，若蒙意外，资产认证相关的程序还会从时间、金钱和隐私权三个维度对个人造成不必要的利益侵蚀，代价不可谓小。
面对如此大比例财富流失的可能性，人们应当如何应对？Allison随即给出了翔实而富有建设性的资产规划建议。设立遗嘱和信托是美国常用的有效降低税负成本和认证花费的途径。Allison强调，设立遗嘱往往仅反映个人意愿而不具备法律效力，因此设立信托是必须的，而其中，不可逆转的保险信托凭借受政府鼓励享受免税待遇，利益分配约束条件明确，充分保护财产所有人的隐私权等突出优势而最为她所推崇。演讲结束后，与会校友们对资产保护、税务规划和财富传承等话题又进行了深入而热烈的讨论。